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突发，深圳某公司因取得40万虚开的普票被查了！补税+罚款竟高达900多万！到底怎么回事？2021年，税务局是如何查企业的？面对税务稽查，企业又该如何应对？



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突发， 40万虚开普票

补税+罚款超900万！



近日，深圳市税务局第三稽查局发布的税务行政处罚事项告知书（深税三稽罚告〔2021〕173号）中显示，深圳某公司因40万虚开的普票，要求补税+罚款超900万！



案件经过：



1、深圳某公司取得4张虚开的普票，计税合计40万元。



该公司取得的上述4份发票均为虚开发票，不得作为税前扣除凭证。

2、由于该公司未在规定期限内接受调查并提供账册凭证等资料，税务局无法准确核算该公司的企业所得税。

根据规定对该公司按8%应税所得率核定应纳税所得额。

公司2018年度申报营业收入290769164.57元，应纳企业所得税5815383.29元，已纳52748.94元，应补缴企业所得税5762634.35元。

3、处罚：根据《税收征收管理法》第六十三条第一款规定，该公司上述造成少缴企业所得税的行为是偷税。

对该公司所偷税款处百分之六十罚款，罚款金额3457580.61元。

通过上述案例可以看出，深圳某公司本来只是涉及40万虚开发票的问题，却带来了补税+罚款超900万元！如果积极配合税务局调查并按税务局要求提供资料，也许就不会发生上述惨案了~~

那现实中，税务局是如何查企业的？面对税务局稽查，企业又该如何应对？





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税局如何找到你的？





税务局是如何找到你的？



为什么有的企业常被税务局“惦记”？其实，是有原因的！



下面我们来看看税务局是怎么确定稽查对象的，你就明白了为什么总被“惦记”了。



1、推送案源



税务局设置风险控制管理部门，会根据“大数据”进行分析，一旦发现企业纳税情况有异常，就会第一时间把风险提示推送到稽查部门，进而稽查部门对企业进行检查。



2、检举案源



这个主要是来源于公司内部人员、竞争对手等等。针对此种情况，举报的信息一般是比较准确的，一查一个准。



3、安排案源



安排案源，就是指税务机关根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。



4、自选案源



企业存在以下这些情况之一的，被“抽中”的可能性非常大。



1）、税收风险等级为高风险的；



2）、2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的；



3）、受托协查事项中存在税收违法行为的；



4）、长期纳税申报异常的；



5）、纳税信用级别为D级的；



6）、被相关部门列为违法失信联合惩戒的；



7）、存在其他异常情况的。



随着大数据的到来，以后可能最了解你的就是税务局了~



其实，面对税务稽查时，即使你的企业真的存在违法行为，你以为你不配合、一句我不知道，真的能把税务局糊弄过去~想法真是太天真了~

在此奉劝大家一句：在面对税务稽查时，老板和会计们务必先自查原因，并积极配合税局调查提供资料和说明，尽量将损失降至最低。







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注意！企业不想被查，

这些行为不要再有了！



一、只针对开票收入申报



有些企业为了少缴税，不开票的收入就没有申报纳税，为了账上不体现，走账也往往不通过公户。你以为这样税局就查不到你了~想法太简单了~



2021年多部门实施信息共享，税务会从第三方信息来源，来证实你申报的真实性（如提供的水电能耗数据、银行流水、政府采购数据等等）。不仅仅如此，还会通过区域同行业经营情况对比等等。



二、成本随意调增或调减



有些企业，为了防止被税局稽查到，随意的调整成本（买发票或少计发票等），使收入成本配比。你以为收入成本配比就万事大吉了，这样想就大错特错了~



收入成本是要配比，但非特殊情况下的微利、平销、低毛利或者收入成本倒挂都是税局稽查的重点。



三、扣除凭证（发票）不合规



存在大量的白条入账（500元以下的可以凭收据入账）；存在大量的个人抬头发票；公司没有车却有大量的加油票；差旅费、会议费等费用异常发票；预估费用迟迟没有发票；老板个人消费的发票；其他与生产经营无关的凭证等等。



四、不按规定进行纳税调整



企业所得税计算应纳税所得额时，不是按照会计利润，而是在会计利润的基础上，根据税法规定进行纳税调整的余额。



其实，会计制度与税法还是存在很大差异的，如果企业汇算清缴时，没有按照规定进行纳税调整，你就不要怪税务局会找到你~



五、少交个人所得税



个税也是被稽查的重点，随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。



六、库存账实不一致

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。

也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

七、申报异常

很多企业对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

比较典型的例子：2014年神木县税局查处某煤炭运销企业，责令补缴2009-2014印花税2110.73万元，滞纳金950.6万元。

八、频繁公转私、私转私转账

去年央行发布大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来偷逃税实属自投罗网。

九、不缴或少缴社保



随着社保的全面入税，社保的监管只会越来越严！再想在社保上动“歪心思”的可要小心了~







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最后给大家5点提醒



1、如果企业被大数据稽查到异常，只要企业数据真实并按时按规申报纳税，那也不用担心~毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假。



2、面对税务稽查时，财务一定要积极配合税局调查，查明原因及时说明，真是等到税务局全面稽查了，想哭都找不到地~



3、如果发票有问题，尽快作进项税转出，相应的企业所得税也要做纳税调增处理。



4、如果账簿的问题，存在两套账的尽快两账合一，避免不必要的麻烦。



5、请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！